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西安會計代理記賬想說這些普通發票也能抵扣

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西安會計代理記賬想說這些普通發票也能抵扣

發布日期:2018-04-13 作者: 點擊:

有時候取得了相符規定的普通發票也未結束變態抵扣,很多司帳都未意想到這一點。由於這些業務的發生,都是由於財務人員對稅收政策的不了解所構成的。

西安會計代理記賬今天就來給人人理理增值稅抵扣中的幹係知識,盼望能對你有所幫助。

一、相符規定的“公路通行費發票”可以或許抵扣

根據財務部 國家稅務總局《對付收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的關照》(財稅〔2016〕86號)文幹係規定:

增值稅同樣平凡納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑得到的通行費發票(不含財務票據,下同)上注明的收費金額按照如下公式打算可抵扣的出項稅額:

高速公路通行費可抵扣出項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%;

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣出項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5% 。

二、相符規定的“農產品拉攏發票、農產品銷售發票”可以或許抵扣

根據財務部 國家稅務總局《對付全麵推開業務稅改征增值稅試點的關照》財稅〔2016〕36號附件一《業務稅改征增值稅試點實施方法》第二十五條第(三)項規定:

購進農產品,除得到增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品拉攏發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率打算的出項稅額。打算公式為:

出項稅額=買價×扣除率

買價,是指納稅人購進農產品在農產品拉攏發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的煙葉稅 :

根據財務部 國家稅務總局《對付在部分行業試行農產品增值稅出項稅額核定扣除方法的關照》(財稅〔2012〕38號)文幹係規定:

1、投入產出法:當期允許抵扣農產品增值稅出項稅額=當期農產品耗用數量×農產品平均購買單價×扣除率/(1+扣除率)。

2、成本法:當期允許抵扣農產品增值稅出項稅額=當期主營業務成本×農產品耗用率×扣除率/(1+扣除率)。

三、相符規定的“海關進口增值稅專用繳款書”可以或許抵扣

國家稅務總局 海關總署《對付實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對後抵扣”管理方法有關問題的關照書記》(國家稅務總局 海關總署關照書記2013年第31號)文幹係規定:

增值稅同樣平凡納稅人進口貨物得到的屬於增值稅扣稅範圍的海關繳款書,經稅務結構稽核比對相符後,其增值稅額作為出項稅額在銷項稅額中抵扣。

四、相符規定的“完稅憑證”可以或許抵扣

根據財務部 國家稅務總局《對付全麵推開業務稅改征增值稅試點的關照》財稅(2016)36號附件二《業務稅改征增值稅試點有關事項的規定》:

同樣平凡納稅人從境外單位或者個人購進做事、無形資產或者不動產,按照規定應當扣繳增值稅的,答應從銷項稅額中抵扣的出項稅額為自稅務結構或者扣繳義務人得到的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

納稅人憑完稅憑證抵扣出項稅額的,應當具備書麵合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的,其出項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

五、不相符規定的“專用發票”不得抵扣

根據財務部 國家稅務總局《對付全麵推開業務稅改征增值稅試點的關照》財稅(2016)36號附件一《業務稅改征增值稅試點實施方法》第二十七條規定:

如下項目的出項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用於大略純真計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、個人福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、做事、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括別的權益性無形資產)、不動產。

納稅人的交際敷衍消費屬於個人消費。

(二)非變態丟失的購進貨物,和幹係的加工修理修配勞務和交通運輸做事。

(三)非變態丟失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸做事。

(四)非變態丟失的不動產,和該不動產所耗用的購進貨物、籌劃做事和構築做事。

(五)非變態丟失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、籌劃做事和構築做事。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬於不動產在建工程。

(六)購進的乘客運輸做事、存款做事、餐飲做事、居民平凡做事和娛樂做事。

(七)財務部和國家稅務總局規定的別的環境。

西安會計代理記賬


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