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小公司代理記賬提醒大家從2018年1月2日起加油票應該這樣開

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小公司代理記賬提醒大家從2018年1月2日起加油票應該這樣開

發布日期:2018-05-10 作者: 點擊:

2018年1月2日國家稅務總局發布了2018年1號公告《關於成品油消費稅征收管理有關問題的公告》公告要求:2018年3月1日起,所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新係統中成品油發票開具模塊開具,且可開具成品油發票的總量,應不大於所取得的成品油專用發票對應的同一商品和服務稅收分類編碼的油品總量。

二、提醒

為確保顧客的發票能及時、足額開出,小公司代理記賬特提醒如下:

1.加油卡客戶請在2月28號之前,到開票網點將您已消費油品但未開票部分全部開具。

2.直分銷客戶請在2月28日之前,到營業廳將您已提貨但未開票部分全部開具。

3.從3月1日起,所有成品油發票按照稅務總局要求開具新樣式。

三、知識要點

一、所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新係統中成品油發票開具模塊開具:

1、成品油發票是指銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油所開具的增值稅專用發票(以下稱“成品油專用發票”)和增值稅普通發票。

2、納稅人需要開具成品油發票的,由主管稅務機關開通成品油發票開具模塊。

二、成品油經銷企業應於2018年3月10日前(包括3月10日),將截至2018年2月28日的成品油庫存情況(不包括未取得增值稅專用發票、海關進口消費稅專用繳款書的成品油庫存)錄入增值稅發票選擇確認平台。

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四、如何開具成品油發票?

所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新係統中成品油發票開具模塊開具。

(一)銷售成品油所開具的增值稅發票為成品油發票。

(二)成品油發票開具模塊由主管稅務機關開通。成品油的生產和經銷企業分別使用相應的成品油發票開具模塊。

(三)納稅人應按照以下規則開具成品油發票:

1、成品油生產企業、經銷企業,自2018年3月1日起,您銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油,須通過增值稅發票管理新係統中成品油發票開具模塊開具增值稅專用發票或增值稅普通發票(含電子發票和卷票)。(盡快升級增值稅發票管理新係統)

2、發票“單位”欄應選擇“噸”或“升”,藍字發票的“數量”欄為必填項且不為“0”。成品油消費稅實行從量計征,為便於計算成品油發票上載明的成品油數量對應的消費稅稅額,成品油發票的“數量”欄統一為“噸”或“升”,以其他計量單位銷售的成品油開具發票時,應按規定的換算率換算為“噸”或“升”。

3、開具成品油專用發票後,發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形,應按規定開具紅字成品油專用發票。銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數量的,應在《開具紅字增值稅專用發票信息表》中填寫相應數量,銷售折讓的不填寫數量。

4、成品油批發和加油站等經銷企業,開具成品油發票的某一類別油品總量,應不大於所取得的成品油專用發票、海關進口消費稅專用繳款書載明的同一類別油品總量。

5、成品油生產企業、經銷企業:成品油銷售要錄入庫存(包括2018年3月1日的期初庫存數和以後購進油品數量),然後開票係統才能開出來增值稅專用發票。

6、發票打印保存時,係統自動檢查本次開具的數量不得大於同類型成品油的可開具庫存數量。

7、成品油增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票左上角打印“成品油”。退貨開具紅字發票左上角第二行打印“銷項負數”。

8、成品油紅字增值稅專用發票信息表填開

(1)對涉及退貨和開具錯誤等原因,需退回銷貨方重新開具增值稅專用發票時,需要首先開具紅字增值稅專用發票信息表。

(2)紅字增值稅專用發票信息表填開時增加成品油專用發票信息選擇功能,可以根據需要選擇“涉及銷售數量變更”或者是“僅涉及銷售金額變更”來開具紅字增值稅專用發票信息表。

(3)開具紅字增值稅專用發票信息表時,應當選擇是否涉及銷售數量或銷售金額,即開具時成品油專用發票信息選擇處需要勾選“僅涉及銷售金額”還是“涉及銷售數量變更。如選擇涉及銷售數量的,填入相應數量;

(4)由於折扣折讓等原因需開具紅字專用發票信息表的,開具時成品油專用發票信息選擇處需要勾選“僅涉及銷售金額”,在開具紅字專用發票信息表時係統屏蔽填入銷售數量。

9、發票作廢

成品油生產或經銷企業可以發票作廢功能對當月開具且沒有抄報成品油增值稅普通發票進行作廢,不能對增值稅專用發票進行作廢。

車輛加油費如何入賬?

1、企業業務發生少,沒有統一管理

公司加油票比較少,沒有統一管理,憑員工提供的卷式普通發票報銷入賬的,直接計入管理費用即可。

借:管理費用——加油費/汽車費等

   貸:銀行存款等

2、公司對發票統一管理,購入加油卡。

公司對車輛加油實行統一管理,每輛車配有加油卡。加油卡充值時取得加油站開具的不征稅普通發票(特別提醒:這種情況加油站不能開具專用發票),入賬計入預付賬款或者其他應收款,因為對於企業來講,這個時刻還沒有實際發生加油的費用支出。

借:預付賬款等貸:銀行存款等。


本文網址:https://www.cev-inc.com/news/417.html

關鍵詞:小公司代理記賬,代理企業記賬,公司代理記賬

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