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西安企業代理記賬提醒各位會計,多留意這5個問題

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西安企業代理記賬提醒各位會計,多留意這5個問題

發布日期:2018-05-21 作者: 點擊:

作為一個公司的會計,亚游集团要掌握一定的會計知識,要不別人問起答不上來,就會很尷尬,今天亚游集团西安企業代理記賬提醒各位會計,多留意這5個問題。

1、免稅收入做零申報? 當期未發生收入可以零申報嗎?

按照規定,辦理了增值稅減免備案應納稅額為零,但也應該向稅務機關如實申報。雖然這個月沒有發生收入,但是存在進項稅額,如果簡單辦理了零申報,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣,造成公司損失。

2、企業所得稅“收入總額”包括哪些項目?

《中華人民共和國企業所得稅法》 規定,收入總額包括:(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務收入;(三)轉讓財產收入;(四)股息、紅利等權益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權使用費收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第(九)項所稱其他收入,是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入,包括企業資產溢餘收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

3、2018年5月份向所屬國稅局申請轉登記為小規模納稅人,目前符合轉登記的條件,因此公司按照規定,從6月份開始就可以按照小規模簡易征收增值稅了。5月份公司賬麵上存在增值稅留抵稅額,留抵的進項稅額如何處理?

借:應交稅費-待抵扣進項稅額 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

西安企業代理記賬


4、公司租房交的房產稅列入營業外支出,納稅調整中是否全部調增,具體列入哪一項?

根據《增值稅會計處理規定》文件規定,“稅金及附加”科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。按照企業所得稅法的規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。可以僅做會計調整,將列入營業外支出的房產稅計入“稅金及附加”科目,按規定在企業所得稅稅前扣除。

5、一個公司按規定分立為兩個公司,分立後的公司承受原公司房產、土地地權屬時,是否征收契稅?

根據《財政部 稅務總局關於繼續支持企業 事業單位改製重組有關契稅政策的通知》規定:自2018年1月1日起至2020年12月31日,公司依照法律規定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司,對分立後公司承受原公司土地、房屋權屬,免征契稅。投資主體相同,是指公司分立前後出資人不發生變動,出資人的出資比例可以發生變動。


本文網址:https://www.cev-inc.com/news/444.html

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