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​西安企業代理記賬對小型公司的財務管理的幾點建議

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​西安企業代理記賬對小型公司的財務管理的幾點建議

發布日期:2018-05-23 作者: 點擊:

對於小公司來說,加強財務管理對於保證其健康發展、充分發揮潛力、增強競爭力、抵禦風險具有重要的意義。因此在設計其內部財務管理製度時,應在國家統一會計規範和有關法規的指導和約束下,結合公司具體情況,建立符合會計核算要求的內部會計製度。在公司內部會計製度中,應明確選擇適合公司的會計政策、會計估計等進行會計核算和監督使用的方法和程序,以指導公司會計實踐,保證會計工作規範運行。西安企業代理記賬認為在這種情況下製定的公司內部會計製度,具有適用範圍專一、內容條理清晰、程序方法明確和實際操作方便等特點,有利於加強日常會計工作,提高經濟效益。

加強資金管理

(一)加強資金管理的內容

(1)資金的預算管理。資金的預算管理由資金預算收人、資金預算支出兩大主體內容構成,其中資金預算收人核心的內容是公司通過經營活動帶來的現金淨增加額,通過編製公司年度資金預算計劃,能夠明確公司年度資金運作的關鍵,便於公司日常的資金控製,節約公司融資成本,避免盲目和不合理存款等情況的發生。

(2)資金的風險管理。公司資金風險主要有使用風險、在途風險和或有風險。資金的使用風險主要表現為公司的投資風險,它是一種事先可控製的風險,因此對此類風險應加強事先控製。

(3)資金的日常管理。主要指資金使用過程中的審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了解情況,又通過專項檢查發現資金預算執行過程中的層次問題,特別是應收賬款、預付賬款、其他應收賬等往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。

(二)實際操作方法與建議

在加強預算管理方麵,財務部門應在每年年初編製資金預算計劃;在資金的風險管理方麵,小公司應加強對投資項目的可行性調查論證,項目評審做到科學化、專業化,盡量把預計風險發生的概率控製在一定程度。一般小公司在同城結算業務中主要以“貸記憑證”、“轉賬支票”為結算手段,在實際工作中“貸記憑證”是一種更為保證的結算手段。資金的或有風險主要是公司為其他公司提供擔保而形成的或有負債,包括貸款擔保和業務擔保等;在資金的日常管理方麵,公司應定期、不定期地對資金使用情況進行檢查,確保錢出去、貨進來、貨出去,錢進來,把壞賬損失降到一定程度。

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集中核算與控製

(一)集中核算與控製的內容

集中核算和控製方案帶來的價值在於,能夠較好地解決會計信息失真和會計監控不利的問題。

(1)財務集中核算與控製的解決方案是公司財務管理的基礎,其目的是依托網絡環境,合理地規劃公司財務集中核算的框架、內容、策略、流程,做到公司的財務信息實時傳遞、共享和集中管理,保障信息真實、準確、完整,實現對各部門財務製度的集中監控的目的。

財務集中核算與控製方案設計主要考慮個性化特征的設置問題。不同公司組織機構、業務流程、控製點和控製指標等都不盡相同。因此,需要將體現本企業個性化特征的信息嵌入到財務會計平台並保存在數據庫中。這些個性化特征包括:組織結構的個性化配置、業務流程的個性化配置、控製點和控製準則的個性化設置、集權與分權“控製”權度的配置、內部協同的單據配置、支持財務業務憑證模板的配置等。當公司經營環境、管理模式、業務流程、控製方法發生變化時,在不需要修改軟件的情況下,重新設置個性化特征,實現動態資源再配置,為實時控製提供支持。

(2)完善公司內部控製製度。內部控製製度是公司內部各職能部門、各有關工作人員之間,在處理經濟業務過程中相互聯係。相互製約的一種管理製度。完善的內部控製製度,可以保證公司業務活動的順利進行,保護財產的完整,可以防止、發現並糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整。公司在設計內部會計製度時,應充分考慮到內部控製製度,將內部控製製度貫穿、融匯於會計製度與其他公司管理製度的各個方麵。公司隻要存在經濟業務事項,就需要有相應的控製製度給予製約。

(二)實際操作方法與建議

內部控製製度主要需要做到三點:首先要確定公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和應承擔的責任,以及據以確定的他們在處理經濟業務時所處的地位和作用;其次要明確每一項經濟業務的處理程序和手續;第三,要明確處理每一項經濟業務的人員之間相互製約的方式,相互之間能否形成製約關係,每一人員是否置於他人的監督之下。

對小公司而言,應當製定嚴格的帳務處理程序,使操作者有章可循。財政部製定的《會計基礎工作規範》明確規定,公司內部會計製度包括賬務處理程序製度,其主要內容有:會計科目及其明細科目的設置和使用;會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序;會計核算方法;會計賬簿的設置;編製會計報表的種類和要求;單位會計指標體係。通過以上這些製度的製定和認真執行,就可保證會計工作的規範運行。


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